Analisis Pengaruh Car, Npf, Bopo, Fdr, Nrm Terhadap Profitabilitas (Roa) Bank Umum Syariah

sarah chyntia jihan; ahmad subaki, s.e., m.m., ak., ca., cpa. ;zulpahmi,s.e., m.si.;

ANALISIS PENGARUH TERHADAP PROFITABILITAS CAR, NPF,
BOPO, FDR, NRM TERHADAP PROFITABILITAS ROA
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh Capital Adequacy Ratio
(CAR), Non Performing Financing (NPF), Beban Operasional Pendapatan
Operasional (BOPO), Financing Deposit Ratio (FDR), dan Net Revenue Margin
(NRM) terhadap kinerja keuangan pada bank umum syariah di Indonesia.
Dalam penelitian ini digunakan metode penelitian kuantitatif. Populasi dari
penelitian ini adalah seluruh bank umum syariah (BUS) yang terdaftar di Otoritas
Jasa Keuangan yang berjumlah 11 bank. Teknik pemilihan sampel menggunakan
metode purposive sampling dan diperoleh sampel sebanyak 4 (empat) bank.
Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah telaah dokumen yaitu dengan
menelaah laporan keuangan bank syariah. Penelitian ini menggunakan metode
Analisis Regresi Linear Berganda.
Hasil uji hipotesis secara parsial menunjukkan bahwa variabel CAR memiliki
nilai thitung sebesar 0,446 < ttabel 1,694 dan tingkat signifikansi 0,659 > 0,05, hal
tersebut menunjukkan bahwa variabel CAR berpengaruh negatif namun tidak
signifikan terhadap profitabilitas ROA. Variabel NPF memiliki nilai thitung sebesar
0,406 < ttabel 1,694 dan tingkat signifikansi sebesar 0,688 > 0,05, hal tersebut
menunjukkan bahwa variabel NPF berpengaruh negatif dan tidak signifikan
terhadap profitabilitas ROA. Variabel BOPO memiliki nilai thitung sebesar -12,718
< ttabel 1,694 dan tingkat signifikansi sebesar 0,000 < 0,05, hal tersebut menunjukkan bahwa variabel BOPO berpengaruh negatif namun signifikan
terhadap profitabilitas ROA. Variabel FDR memiliki nilai thitung sebesar 1,952 >
ttabel 1,694 dan tingkat signifikansi sebesar 0,62 > 0,05, hal tersebut menunjukkan
bahwa variabel FDR berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap
profitabilitas ROA. Variabel NRM memiliki nilai thitung sebesar 4,711 > ttabel 1,694
dan tingkat signifikansi sebesar 0,000 < 0,05, hal tersebut menunjukkan bahwa
variabel NRM berpengaruh positif namun signifikan terhadap profitabilitas ROA.
Hasil uji secara simultan diperoleh nilai Fhitung > Ftabel yang bernilai 64,010 > 2,51
dengan tingkat signifikansi sebesar 0,000 < 0,05. Hal ini menunjukkan CAR,
NPF, BOPO, FDR, NRM secara bersama-sama berpengaruh signifikan terhadap
profitabilitas. Sementara itu, nilai koefisien determinasi sebesar 0,910 yang
mengindikasikan bahwa variabel bebas dalam penelitian ini mampu menjelaskan
variabel terikat sebesar 91% sedangkan sisanya 9% dijelaskan oleh faktor lain
yang tidak diteliti dalam penelitian ini.
Hasil Analisis Akuntansi hubungan variabel independen (CAR, NPF, BOPO,
FDR, NRM) mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap variabel dependen
(ROA). 17 data berpengaruh positif di mana setiap kenaikan dari CAR, NPF,
BOPO, FDR, NRM akan diikuti oleh kenaikan profitabilitas ROA. Namun
terdapat 15 data berpengaruh negatif di mana hal ini menunjukkan bahwa
penurunan dari CAR, NPF, BOPO, FDR, NRM tidak menurunkan ROA yang
diperoleh bank syariah. Ini menunjukan bahwa 53,1% positif dan 46,9 negatif,
sehingga dapat diambil kesimpulan bila dilakukan analisis secara bersama-sama
maka dapat diketahui bahwa CAR, NPF, BOPO, FDR, NRM berpengaruh positif
terhadap ROA.
Berdasarkan penjelasan di atas, diharapkan untuk penelitian selanjutnya dapat
mengganti variabel penelitian dengan variabel lain seperti NOM, DPK, ROE,
Margin Pembiayaan Murabahah dan lainnya serta menambah dengan perusahaan
lain yang lebih luas untuk melihat pengaruh yang lebih signifikan.